Kurzantwort

Gesellschaften mit bis zu 3 Mio. AED Umsatz können auf 0 % Corporate Tax optieren, aber nur für Steuerperioden bis 31.12.2026 und nur, wenn das Wahlrecht aktiv ausgeübt wird. Danach greift der reguläre Satz von 9 % über 375.000 AED. Stand 09/2026.

Die Regel, die viele für dauerhaft halten

Small Business Relief: Umsatz ≤ 3 Mio. AED, Wahlrecht auf 0 %, nur für Steuerperioden bis 31.12.2026, aktiv zu wählen (Stand 09/2026, UAE FTA, Art. 21 CT Law)

Small Business Relief ist eine Übergangsregel, keine Dauerlösung. Gesellschaften mit einem Umsatz bis 3 Mio. AED können auf 0 % Corporate Tax optieren, allerdings nur für Steuerperioden, die am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden.

Steht deine Kalkulation auf dieser Regel, dann rechne sie 2026 neu. Danach gilt der reguläre Satz.

Drei Dinge, die dabei regelmäßig übersehen werden

Das Wahlrecht muss ausgeübt werden. Es greift nicht automatisch, sondern nur, wenn es in der Steuererklärung für die jeweilige Periode ausgeübt wird. Ohne diese Ausübung gilt der reguläre Satz, auch bei einem Umsatz weit unter der Grenze. Dieser Fehler ärgert am meisten, weil er reine Formsache ist.

Es zählt der Umsatz, nicht der Gewinn. Eine Gesellschaft mit 2,8 Mio. AED Umsatz und geringer Marge fällt darunter, eine mit 3,2 Mio. AED Umsatz und hoher Marge nicht.

Die Registrierungspflicht bleibt. Auch bei 0 % besteht die Pflicht zur Registrierung und zur fristgerechten Erklärung. Versäumnisse kosten Bußgeld, unabhängig davon, ob Steuer anfällt.

Was danach gilt

9 % Corporate Tax auf steuerbaren Gewinn über 375.000 AED, darunter 0 % (Stand 09/2026, Federal Decree-Law No. 47 of 2022)

Ab Steuerperioden nach dem 31.12.2026 gibt es zwei Wege zu 0 %, und beide haben Bedingungen:

| Weg | Bedingung | |---|---| | Freibetrag | Die ersten 375.000 AED steuerbaren Gewinns bleiben ohnehin bei 0 % | | QFZP-Status | Nur in einer Freezone, mit adäquater Substanz, Qualifying Income und Einhaltung der De-minimis-Grenze |

Der Freibetrag gilt für alle. Der QFZP-Status ist an eine Freezone gebunden und wird jährlich geprüft. Er ist kein Ersatz für das auslaufende Relief, sondern eine andere Konstruktion mit eigenen Anforderungen.

Beide Wege schließen sich aus

Mit der Wahl des Small Business Relief entfällt für dieselbe Periode der Status als Qualifying Free Zone Person. Es ist eine Entscheidung je Steuerperiode, nicht eine Kombination.

Was jetzt zu tun ist

  1. Prüfen, ob das Relief für die laufende Periode überhaupt gewählt wurde. Ein Blick in die Erklärung genügt.
  2. Die Zahlen für 2027 durchrechnen, mit regulärem Satz, nicht mit dem Relief.
  3. Bei einer Freezone-Gesellschaft die QFZP-Bedingungen prüfen: Substanz, Umsatzmix, geprüfter Abschluss. Wenn Substanz fehlt, ist jetzt der Zeitpunkt, sie aufzubauen, nicht im Dezember 2027.
  4. Bei einer Mainland-Gesellschaft ist der reguläre Satz die Rechengrundlage. Das ist keine schlechte Nachricht: Bei 1 Mio. AED steuerbarem Gewinn liegt die effektive Belastung bei 5,6 %, weil die ersten 375.000 AED frei bleiben.

Was wir empfehlen

Behandle 2026 als Übergangsjahr und nicht als Normalzustand. Wer den Wegfall erst 2027 bemerkt, hat keine Zeit mehr, Substanz aufzubauen oder die Struktur anzupassen.

Ob deine Struktur nach dem Auslaufen noch die richtige ist, prüfen wir im Erstberatungsgespräch, und holen für die steuerliche Beurteilung lizenzierte Partner dazu.

Exit Palm erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung. Für rechtliche und steuerliche Fragen arbeiten wir mit lizenzierten Partnern in Deutschland und den VAE zusammen. Alle Angaben ohne Gewähr, Stand siehe Datum.